Податки на криптовалюта в Росії: скільки і як платити в 2021 році?

З 1 січня 2021 року набув чинності закон «Про цифрові фінансові активи», а раніше Цивільний кодекс включаввнесено зміни, пов'язані з криптовалютою. Тепер вона визнається майном, забороняється використовувати її як засіб платежу, але здійснювати з нею угоди можна, пише РБК Крипто.

Розповідаємо про головні зміни в поточному році і про те, що може чекати росіян в разі невиконання нових правил.

Як подати податкову декларацію?

В цьому році фізичні особи декларують тількидохід від продажу криптовалюта. Для цього до 30 квітня необхідно подати до податкового органу за місцем реєстрації (особисто або поштою) або через особистий кабінет платника податків на сайті ФНС податкову декларацію за 2020 рік. У ній необхідно відобразити дохід від продажу криптовалюта, відняти від цієї суми витрати на покупку цієї криптовалюта (навіть якщо вона придбана більше року тому) і різницю помножити на ставку ПДФО 13%. Податок потрібно сплатити до 15 липня, розповів Дмитро Кирилов, старший юрист податкової практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.

Відповідальність за неподання податкової декларації

Відповідальність за неподання податковоїдекларації тягне стягнення штрафу в розмірі 5% несплаченої в установлений законодавством про податки і збори термін суми податку, за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної суми та не менше 1000 рублів, пояснила Ірина Муращенкова , експерт Moscow Digital School.

Який податок діє на угоди з криптовалюта?

Відповідно до чинногозаконодавству, криптовалюта прирівнюється до майна, отже, прибуток від її продажу підлягає оподаткуванню ПДФО. При цьому застосовується ставка податку 13%, а з 1 січня 2021 року з доходу, що перевищує 5 млн. рублів, застосовується ставка 15%, пояснила Муращенкова.

Про те, що податкова база при оподаткуванніоперацій з криптовалюта визначається як різниця між доходом від її продажу і витратою на її придбання Мінфін висловлювався в своїх листах ще в 2018 році. За несплату податку також встановлена відповідальність, розмір якої, згідно зі ст. 122 НК РФ може скласти 20% суми несплаченого податку, в разі вчинення ненавмисного діяння, і 40% від суми несплаченого податку, якщо в діях платника податків буде встановлений умисел.

Окрім стягнення суми штрафу як санкції за вчинене податкове правопорушення, платнику податків належить сплатити і суму податку та суму пені.

Кримінальна відповідальність від ухилення від сплати податку

Якщо несплачена сума ПДФО за три фінансовіроку перевищить 2,7 млн рублів, фізична особа може бути притягнута до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податку (відповідальність за ч. 1 ст. 198 КК РФ - аж до позбавлення волі на строк до 1 року). Якщо несплачена сума за три фінансові роки перевищить 13 млн рублів, це загрожує трирічним позбавленням волі, попередив Дмитро Кирилов.

Пропозиції Мінфіну зі зміни податкового законодавства

Восени 2020 року Мінфін запропонував поправки дозакону «Про цифрових фінансових активах», які пропонують зобов'язати власників криптовалюта надавати в податкові органи відомості про отримання криптовалюта, про угоди з нею, залишках на цифрових гаманцях, якщо сума операцій за календарний рік перевищить еквівалент в 600 тис. рублів.

Майнери та криптообмінники зобов'язані будутьпредставляти в Росфінмоніторингу відомості про операції з криптовалютами. За неподання відомостей до податкового органу проект передбачає штраф у розмірі 50 тис. руб., а за надання недостовірних відомостей - штраф у розмірі 10% від суми надходження або суми списання криптовалюти, при цьому для обчислення штрафу буде застосована велика з цих двох сум. За неподання платником податків до податкового органу понад 2 рази протягом 3-х років зазначених вище відомостей проектом передбачено кримінальну відповідальність у вигляді позбавлення волі на строк до 3 років, розповіла Муращенкова.

Кирилов додав, щодекларувати криптовалюта закон поки не зобов'язує, що встановлює цей обов'язок законопроект№1065710-7 тільки почала розглядати Держдума. Закон про цифрові фінансові активи, що вступив цього року, лише говорить про судовий захист з криптовалютних спорів за умови їх декларування (інформування податкових органів) у не встановленому поки що порядку.