Податки на криптовалюта в різних країнах: де вигідніше зберігати крипту?

У жовтні 2019 року податкова служба США оновила правила та рекомендації щодо оподаткування криптовалют. Зодного боку ці правила відповіли на раніше недозволені питання, а з іншого - додала нових приводів для обговорення.

Оскільки на дворі 2020 рік, саме час підбитидеякі підсумки і оцінити плани влади різних держав в напрямку оподаткування криптовалюта. В рамках матеріалу ми уточнимо, чи є країни, де немає оподаткування біткоіни і інших криптовалюта, а якщо і є, то на яких умовах.

Невеликий спойлер: майже всі країни, які позиціонуються як країни без оподаткування біткоіни, насправді обкладають криптовалюта податками в різних ситуаціях. Хіба що, крім Білорусії ...

Криптовалюта: гроші, актив, майно, цінний папір?

Почнемо з самого головного: до сих пір немає загальносвітового розуміння, чим же є криптовалюта. У різних країнах вона сприймається по-різному. В Японії криптовалюта визнали легальним платіжним засобом, хоча валютою їх не вважають. В Австралії та США їх вважають майном, в Німеччині - private money.

Самі не визначився - чиновники Великобританії. Вони можуть вважати крипту активом або грошима (private money) в залежності від рішення суду в кожному конкретному випадку.

Однак гарна новина в тому, що у всіх більш-менш розвинених країнах, незалежно від того, яким видом активу вважаються криптовалюта, вирішили виключити оподаткування ПДВ (VAT) і податку з продажів.

При цьому залишаються податки наступних видів: податок на приріст капіталу (capital gains), корпоративний податок (corporate tax), прибутковий податок (personal income tax) і т.п. В одних країнах вони збираються в повній мірі, в інших - частково або при певних умовах.

І це ми ще не говоримо про ICO (аналог IPO всвіті криптовалюта). Тут влада в основному схиляються до системи «цінних паперів», що вимагає серйозної підготовки у компаній, які проводять процедуру випуску цифрових токенов. Через цю «маленької особливості», навіть Павло Дуров зі своїм TON, криптовалюта для месенджера телеграм, що зібрав 1,7 мільярда, призупинив процедуру випуску монет, щоб не отримати проблем з законом в США.

Так що питання залишається вкрай складним і заплутаним, як мінімум тому, що сам напрямок криптовалюта продовжує розвиватися.

Зміни - запорука виживання

Незважаючи на всю загальмованість бюрократичнихапаратів в будь-якій країні, влада поступово йдуть слідом за стрімко розвиваються активом. Основна мета: боротьба з нелегальним обігом коштів, а також оподаткування. І якщо з першим пунктом, відверто кажучи, успіхи вкрай відносні, то другий пункт починає радувати бездонні гаманці державної скарбниці.

До речі, деякі фахівці вважають, що самеоподаткування врятує криптовалюта від санкцій і заборон: відчувши справжні гроші, влада навряд чи відмовляться від чергового джерела доходу. Його постараються швидше формалізувати і використовувати в повну силу.

Тому всі користувачі криптовалюта - активнітрейдери, HODLери, які цікавляться, приватні особи і професійні компанії - повинні бути готові до того, що законодавство продовжить змінюватися і підлаштовуватися. Або, що найчастіше і відбувається, підлаштовувати власників активу, під інтереси держави.

Хоча кожна країна обирає свій шлях. Наприклад, у Сінгапурі, який зараз називають юрисдикцією без податків для криптовалюту (що не зовсім вірно), розглядають ініціативу виключити цифрові активи з оподаткування VAT. Якщо цю ідею схвалять, що вона набуде чинності з 1 січня 2020 року. У цьому випадку Сінгапур стане набагато більше схожим на країну, де не платять податки з криптовалюту.

Одночасно з цим Сінгапур пропонує позначити stablecoin (Tether і інші) як фінансові послуги та контролювати їх відповідно.

Якщо говорити про США, які багато в чому залишаютьсязаконодавцями моди в питаннях контролю за грошима населення, то тут взагалі обговорюють питання тотального контролю за особами, які користуються криптовалюта. Податкова служба IRS запропонувала перевіряти пости в соціальних мережах, опитувати родичів і навіть перевіряти історію скачуваних програм, зобов'язавши Microsoft, Apple і інших ділитися подібною інформацією про підозрюваних.

Все заради того, щоб обкласти податками прибутку осіб, які поки що не хочуть ділитися інформацією.

До речі, саме тому багато компаній, пов'язаніз блокчейном і криптовалюта, організували головні офіси в інших країнах, зокрема, в Швейцарії, де податки хоч і є, але політика щодо користувачів цифрових активів лояльніше і спокійніше. Наприклад, в Швейцарії працює не толь Ethereum Foundation, але і проект Facebook - Libra Association.

Хто і скільки заплатить податків за криптовалюта?

А тепер давайте подивимося, які податки заплатитьінвестор в криптовалюта, якщо буде резидентом тієї чи іншої країни. Проговоримо особливості, як для фізичних осіб, так і для юридичних. Справа в тому, що в деяких країнах, наприклад, в Португалії, приватний інвестор звільнений від податків на крипту, а юридична особа зобов'язана платити корпоративні та / чи інші податки.

США

Фінансові центр світу, які вважає криптовалюта майном. ПДВ (податок з продажів) не застосовується, однак є податок на приріст капіталу.
Прибуток сплачується з отриманого прибутку, виходячи зціни продажу, мінус ціна покупки. При цьому податок, згідно з новими правилами, вираховується з будь-якої суми, у тому числі, якщо ви купуєте товари/послуги за біткоїни. Отже, якщо ви витратили на біткоїни 3 долари, а потім змогли на них купити каву за 5 доларів, то з 2 доларів потрібно заплатити податок.

Податок на приріст капіталу в короткостроковій перспективі може бути до 37% (як податок на дохід), а в довгостроковій - знижується до 20%.

Важливий момент: якщо ви є громадянином або резидентом США, то ви залишаєтеся налогообязанним незважаючи на ваше місце проживання. Це стосується в тому числі доходів від криптовалюта.

Сінгапур

Ми вже кілька разів згадували про Сінгапур. Його особливість на кінець 2019 року - будь-які активи, в тому числі кріптовалютние, при довгострокових інвестиціях не обкладаються податком на приріст капіталу. Це стосується довгострокових вкладень, як для приватних осіб, так і для бізнесу.

При активній торгівлі криптовалюта, бізнесобкладається звичайним податком на корпоративний дохід. Щоб скористатися цими можливостями, необхідно або зареєструвати компанію в Сінгапурі і вести діяльність на його території, або самостійно переїхати і отримати статус резидента. Офіційно існує кілька типів віз, в тому числі для професіоналів. Однак у зв'язку з величезною популярністю Сінгапуру, переїхати сюди стало непросто. Плюс досить дорого.

Білорусь

Саме Білорусь стала першою країною, якаофіційно запровадила законодавство, пов'язане з криптовалюта, виділивши їх в окремий напрямок. На сьогоднішній день саме тут в спеціальних зонах можна займатися Майнінг, торгувати криптовалюта і не платити податки.

Пільговий податковий режим діє до 2023 року. Можливо, з часом його продовжать. Стати резидентом в Білорусії досить просто, проте далеко не всі росіяни або вихідці з інших країн СНД вирішать переїжджати заради криптовалюта.

Австралія

В Австралії вважають криптовалюта майном(Property), не застосовують ПДВ, проте є податок на приріст капіталу. Австралія відразу зайняла щодо біткоіни і інших кріптопроектов досить прогресивну позицію, розробило законодавства, правила, умови та пільги.

Австралія дозволила ICO, хоча вимоги до нихвідразу були високі, а зараз вони практично на рівні з IPO. Це створило здорову атмосферу і довіру до проектів, які регулюються законодавством цієї країни.

При цьому податок на приріст капіталу в Австраліїє частиною прибуткового податку і становить від 0 до 45%, залежно від суми доходу. Для податку на приріст капіталу діють різні виключення і пільги. Наприклад, активи приватних осіб, які належали їм більше року, оподатковуються з 50% знижкою.

Німеччина

У Німеччині біткоіни визнані. Вони не вважаються валютою, але при цьому при угодах з ними не потрібно платити ПДВ, а якщо утримувати їх більше одного року, то ви звільняєтесь від податку на приріст капіталу. Це стосується фізичних осіб.

Юридичні особи сплачують корпоративний податок з доходу.

Німеччина взагалі цікава країна для бізнесу,інвестицій і життя. Громадянам країн поза ЄС і ЄЕЗ стати резидентом складніше, ніж громадянам ЄС, але і вони можуть отримати візу. Найпопулярніший шлях для сучасних інвесторів - створення бізнесу та працевлаштування в ньому.

Португалія

У 2019 Португалія викликала великий інтерес у підприємців з усього світу. В першу чергу в контексті реєстрації компаній, виходу на ринок ЄС та інших країн.

При цьому для тих, хто займається інвестиціями вкриптовалюта, Португалія пропонує свої особливості. Компанії зобов'язані платити корпоративний податок, але приватні особи не оподатковуються. До того ж Португалія визнає біткоіни, що спрощує взаємодію в цьому напрямку. ПДВ також платити не треба.

Переїхати в Португалію можна за допомогоюбізнес-міграції або зробивши інвестиції в економіку країни (золота віза). Найпопулярніший спосіб - інвестиції в нерухомість. Поки що не можна купувати нерухомість за біткоіни, як, скажімо, в ОАЕ, але хто знає, що буде в подальшому.

Японія

Японія перша визнала криптовалюта, яклегальне платіжний засіб. Це не робить їх грошима, але дозволяє легко розплачуватися за товари і послуги з усієї країни. Після цієї новини, свого часу, навіть курс біткоіни злегка підріс (це було ще до ралі до 20 000 доларів).

При цьому на криптовалюта накладається податок на приріст капіталу. При швидкому продажу податок може досягати 39%, а при довгостроковій продажу активу податок опускається до 20%.

Мальта

Торгівля криптовалюта в режимі щоденної роботи оподатковується як бізнес-діяльність. А ось довге утримання криптовалюта - це, як і інші види активів, не оподатковується.

При цьому на Мальті цілком вигідно задуматися і прокорпоративному рішенні про торгівлю криптовалюта. За існуючими правилами, ви маєте можливість знизити ефективну податкову ставку з офіційних 35% до сприятливих 5%. Так що не дивно, що коло професіоналів в області крипти поважає Мальту за надані можливості і реєструє там свої компанії.

Великобританія

Мабуть, одна з найпопулярніших юрисдикцій дляреєстрації фінансових проектів, стартапів і просто компаній з високим рівнем захисту інтересів інвесторів. Однак в питанні криптовалюта в Великобританії поки не до кінця визначилися: вважати це активом або майном. Це створює непередбачуваність.

До того ж непередбачуваність пов'язана з Брексітом,який чи то буде, чи то не буде. Ніби як на виборах все-таки виграв Борис Джонсон, а значить можна розраховувати на продовження курсу на Брексил ... Загалом, ситуація заплутана і для довгострокових інвестицій - напружена.

Великобританія залишається привабливим ринком, але з застереженнями. Навіть в плані отримання віз для постійного проживання в останні роки все стало не так однозначно, як раніше.

Швейцарія

Складно пройти повз країни, яка відома в томучислі, як місце розташування «Кріптодоліни». Незважаючи на це, криптовалюта можуть обкладатися податками в Швейцарії. В цілому до цифрових активів відносяться лояльно, акуратно і навіть проводять експерименти, в ході яких за муніципальні послуги можна заплатити біткоіни.

Якщо ви займаєтеся Майнінг біткоіни, тодоведеться платити податок на дохід самозайнятої особи (як варіант). Бізнес сплачує в рамках корпоративного податку, який може відрізнятися в рази залежно від місця реєстрації компанії. Кожен кантон пропонує свою податкову політику.

Однак, якщо ви кваліфіковані як інвестор або торгуєте криптовалюта на особистому акаунті, то є можливість отримати звільнення від податку на приріст капіталу.

Так де вигідніше зберігати криптовалюта?

Невеликі висновки з вищевказаного документа:

• По-перше, враховані в повному обсязі країни. Деякі копіюють щось з вищевказаного, деякі - не настільки зручні для бізнесу або проживання.
• По-друге, оподаткування сильно залежить відтого, торгуєте ви на щоденній основі або є Ходлер на довгий термін. У більшості випадків, коли говорять про відсутність оподаткування, говорять про відсутність податку на приріст капіталу при довгостроковому володінні (від 1 року).
• По-третє, зараз може здаватися, що податки накриптовалюта - це справа далеке і нас не стосується. Однак в РФ і СНД розробляють свої закони; обмін інформацією відбувається; популярні біржі, де купують і продають крипту, все частіше співпрацюють з владою країн. Особливо, якщо мова йде про суми на рахунках більше кількох тисяч доларів.

Згодом і в цьому питанні країни домовляться і зможуть налагодити оподаткування, як це зараз реалізовано з банками і автоматичним обміном.

При цьому точно видно, що криптовалюта залишаються. Навряд чи країни, які отримують податкові виплати з цього активу, добровільно відмовляться від додаткового джерела доходу. Тут лише питання, як це джерело визначать і який відсоток призначать.

Нам же залишається лише вибирати: на чому заробляти, де жити і кому платити, щоб і сума була не дуже велика, і якість обслуговування з боку податкових органів не лякало до тремтіння.

Благо, що навіть сьогодні є варіанти, куди податися.

</ P>

Оцініть публікацію