Як можна законно купити або продати криптовалюта в Росії?

У Росії операції з криптовалюта поки що законодавчо не регулюються, а отже, самі по собі нічого не порушують. Однак з 1 січня 2020 року вступає в силу закон про зняття ряду обмежень на проведення валютних операцій, а восени цього року може бути прийнятий закон «Про цифрових фінансових активах», який регулює кріптовалютний ринок.

Як в період законодавчого вакууму легально придбати або продати криптовалюта і при цьому не порушити валютне, податкове і кримінальне законодавство РФ?

Купівля криптовалюта

Якщо перед вами не стоїть завдання легалізації криптовалюта і доходів, то купувати криптовалюта в межах 6 млн рублів можна будь-якими способами і без серйозних наслідків.

Покупку в межах 75-180 тисяч рублів можна оплатити банківською картою в популярних мобільних додатках, вільно доступних в AppStore і GooglePlay.

Закрити угоду на будь-яку суму і на вигідних умовах можна через обмінники і p2p-майданчики, але потрібно дотримуватися запобіжних заходів і не розраховувати на підтверджуючі документи.

Проводити середні за обсягом угоди можна черезплатіжні системи, наприклад, AdvCash і Payeer, які зручно поповнюються через Qiwi і Яндекс.Деньги, але вони вимагають ідентифікацію, а комісії і курс там не радують.

Мабуть, найкращий спосіб придбаннякриптовалюта - безпосередньо на кріптовалютних біржах (Binance, Exmo, Huobi, CEX.io, Poloniex, Kraken, Bitfinex, Bitstamp і інших), вони працюють з російськими резидентами, закривають угоди за ринковими курсами та пропонують розумні комісії на введення і виведення фіатних засобів.

Поповнення депозиту на біржах проводиться черезбанківський переказ. На жаль, російські банки нелояльно відносяться до вихідних валютним платежах в цілому, а для придбання криптовалюта особливо. Справа в тому, що ЦБ РФ і Росфінмоніторинг в своїх листах розцінюють операції з криптовалюта як сумнівні, а для банків такі листи є де-факто законом. Дії банків можуть виражатися у вимозі надати підтверджуючі документи, обмеження операцій за рахунком, а можливо і у відмові в подальшому обслуговуванні.

Бажано мати рахунок у закордонному банку, відеалі в європейському, щоб використовувати типи переказів SWIFT і SEPA. Даний рахунок можна використовувати як транзитний - тобто спочатку виводити на нього кошти зі свого рахунку в російському банку, а вже потім з нього переводити на біржу. Ясна річ, цей рахунок необхідно задекларувати в податковій, щорічно подавати звітність і використовувати в повній відповідності з російським валютним законодавством.

Досить імовірно, настане той момент, коликриптовалюта захочеться продати, щоб задекларувати і легалізувати дохід або його частину. Для легалізації фізособі потрібно подати декларацію 3-ПДФО, додати документи, що підтверджують покупку і продаж, і оплатити податок. Якщо документи на покупку криптовалюта є, податок можна заплатити за різниці між ціною продажу і покупки. Якщо ж таких документів немає - платити податок доведеться з усієї суми продажу.

Підтверджуючі документи - це договір іплатіжні документи. Наприклад, оферта з сайту і скріншоти з особистого кабінету можуть замінити договір. Виписка по рахунку або карті з російського банку або платіжної системи абсолютно точно є платіжним документом. А ось скріншоти з LocalBitcoins і чеки з незрозумілих терміналів - навряд чи. Питання звичайно дискусійне, але доводити свою правоту доведеться вже в суді.

продаж криптовалюта

Продати криптовалюта складніше, ніж купити. І справа не стільки в техніці і економіці питання, а скільки в дотриманні валютного і податкового законодавства. Для легального продажу криптовалюта потрібно подбати про підтверджуючі документи і заплатити податки.

Мінфін і ФНС в своїх листах дотримуютьсяпозиції, що криптовалюта - це майно, а отже, при його продажу фізособі потрібно заплатити податок на дохід. Це означає, що за підсумками року фізособа самостійно подає декларацію і сплачує податок. Все можна зробити віддалено через особистий кабінет платника податків на nalog.ru.

Існує думка, що до документів,що підтверджує продаж, вимог пред'являтися менше, так як ця сума добровільно декларується платником податків. Однак рекомендується ставитися до них так само серйозно, як і до документів на придбання криптовалюта, так як обидві суми беруть участь у визначенні податкової бази, і, отже, можуть бути перевірені ще раз податковим органом. Термін давності по податкових правопорушень становить 3 роки в теорії і до 5 років на практиці.

Легальний висновок середніх і великих сум можливийтільки на банківський рахунок. До кінця 2019 року виводити кошти від продажу криптовалюта на свій закордонний рахунок не можна, принаймні якщо ви є російським резидентом. Дана операція не входить в список дозволених відповідно до 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль». У разі порушення передбачений штраф 75-100% від суми транзакції. Однак з 1 січня 2020 року наберуть чинності зміни до 173-ФЗ, і правила гри зміняться.

Хороша новина в тому, що можна буде повноціннокористуватися закордонними рахунками і виводити на них кошти від продажу криптовалюта без будь-яких штрафів. Але тільки якщо цей банківський рахунок відкритий в банку на території країни-члена FATF або ОЕСР, і країна обмінюється з РФ податковою інформацією (фінансовою інформацією або страновим звітами). Для наочності і зручності список таких країн зведений в єдину табличку.

Погана новина в тому, що декларувати потрібнобуде рахунку не тільки в банках, але і в інших організаціях фінансового ринку. Розшифровку даного терміну ФНС, Мінфін і ЦБ приводять в документі, але із застереженням, що список не є вичерпним. Якщо слідувати букві закону, то декларувати потрібно будь-які рахунки, в тому числі:

• в кредитних організаціях, включаючи платіжні системи;
• у професійних учасників ринку цінних паперів, включаючи брокерів і довірчих керуючих;
• в інвестиційних фондах і будь-яких інших структурах, які приймають від клієнтів як грошові кошти, так і фінансові активи для зберігання, управління, інвестування або будь-яких угод.

Тому має сенс задекларувати рахункизарубіжних платіжних систем і бірж до лютого 2020 року. Принаймні відкриті в країнах, які обмінюються з РФ податковою інформацією та обороти або залишки за якими перевищували 600 тисяч рублів.

Чи не декларувати рахунку не рекомендується. ФНС автоматом отримує інформацію про наявність зарубіжних рахунків, обороти та залишки в рамках автоматичного обміну податковою інформацією (CRS). Будь-регульований фінансовий інститут (платіжна система, обмінник, біржа) направляє до податкової служби своєї країни інформацію про зарубіжних бенефіціарів, і вже далі з податкового органу своєї країни інформація раз в рік йде в ФНС Росії або частіше на вимогу.

Ось лише деякі з відомих платіжних систем:

• Advcash (ліцензія IFSC, Беліз),
• e-Payments (ліцензія FCA, UK),
• Payeer (ліцензія FSC, Вануату),
• Transferwise (ліцензії BaFin, Німеччина і FCA, UK),
• Payoneer (ліцензія FinCEN, US і FSC, Гібралтар).

За що входять валютним платежах на російський рахунокбанк буде запитувати обгрунтовують документи, так як згідно з листами ЦБ РФ і Росфінмоніторингу, операції з криптовалюта є сумнівними в сенсі 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів». Результат справи буде залежати від суми, банку, наявності рівнів обслуговування premium / private banking і якості підготовки документів.

Аналогічним чином банк може запроситипідтверджуючі документи по вхідних операціями на картковий рахунок. Це може відбутися не відразу, а при спрацьовуванні AML / CFT-тригерів. Варто мати на увазі, що у ФНС є робочий механізм отримання інформації про сумнівні транзакції по ланцюжку Банк (платіжна система) → ЦБ → Росфінмоніторинг → ФНС. Згідно міжвідомчої угоди, така інформація передається автоматично по мірі виявлення.

Продати криптовалюта можна в обміннику або наp2p-майданчику, але тоді можливості правового захисту будуть відсутні, а підтверджуючі документи у вигляді скріншотів можуть бути забраковані через блокування інтернет-ресурсу на території РФ, або за неможливості ідентифікувати іншу сторону угоди.

Суди у своїх рішеннях схиляються до того, щотакі операції анонімні і відбуваються сторонами на свій страх і ризик. Правоохоронні органи розглядають будь-які операції з криптовалюта як потенційно протизаконного характеру. І якщо сума обміну перевищує 6 млн рублів і відсутні документи, що підтверджують легальність походження коштів, то при невдалому збігу обставин є ризик потрапити під ст. 174 КК РФ «Легалізація (відмивання) грошових коштів».

резюмуємо інформацію

На даний момент всі способи набуттякриптовалюта з точки зору закону легальні. Якщо планується тільки купувати криптовалюта і зберігати її вічно, не розраховуватися нею і не виводити в фіат, - то додатково робити нічого не потрібно. У разі прийняття закону, що регулює оборот криптовалюта, ймовірно, з'являться якісь обмеження.

Якщо планується продавати криптовалюта ілегалізовувати частина доходу, то потрібно клопотати про підтверджуючі документи кожен раз при покупці і при продажу криптовалюта, це стане в нагоді для банку і податкової.

Для роботи з великими обсягами буде корисноперейти на premium banking, обзавестися персональним менеджером і проговорити з ним свої наміри купувати-продавати криптовалюта, використовуючи російський рахунок.

Отримувати кошти в закордонний банк в 2019 роціне рекомендується, так як штраф за порушення валютного законодавства - 75-100% від суми. Починаючи з 2020 року для рахунків зі списку дозволених країн ці санкції скасовуються, і ними можна користуватися вільно. Гарний час, щоб підібрати європейський банк, з'їздити і відкрити рахунок.

Починаючи з 2020 року, потрібно декларувати акаунтив будь-яких зарубіжних платіжних системах і біржах. Якщо не задекларувати - штраф 5000 рублів, якщо не подавати звітність - штраф 20 тисяч рублів щорічно, а якщо виводити на такі рахунки кошти - штраф 75-100% від суми. Висновок один: активно використовувати рахунки і акаунти можна тільки в тих фінансових інститутах, які зареєстровані в одній з дозволених країн, а до 1 лютого 2020 року подати повідомлення.

При продажу криптовалюта виникає дохід, атому до 30 квітня 2020 року треба подати декларацію 3-ПДФО на nalog.ru і до 15 липня сплатити 13% податок. Якщо не заплатити податки, то на суму несплати буде нараховуватися пеня (7,25% / 300 в день) + штраф 20-40% від суми. Пеня нараховується за весь час і не має верхньої межі.

А якщо потрібно працювати з особливо великимиобсягами на мінімальних комісіях і ризики, то має сенс вибудовувати схему з зарубіжною компанією в одній з crypto-friendly юрисдикцій (Естонія, Мальта, Швейцарія, Гібралтар і ін.), але це вже інша історія.